1. Introduction à SIMPL-IR
SIMPL (Système Intégré Multi-services de Prélèvement en Ligne) est la plateforme de télédéclaration fiscale de la Direction Générale des Impôts (DGI) du Maroc. Accessible sur simpl.tax.gov.ma, elle permet aux entreprises de remplir leurs obligations fiscales de manière dématérialisée.
Contexte réglementaire 2026
Depuis 2017, la télédéclaration est obligatoire pour toutes les entreprises au Maroc. La Loi de Finances 2026 renforce les contrôles automatisés et la cross-vérification avec les données CNSS.
1.1 Qu'est-ce que SIMPL-IR ?
SIMPL-IR est le module dédié à l'Impôt sur le Revenu catégorie "revenus salariaux". Il permet aux employeurs de :
- Déclarer mensuellement les retenues à la source effectuées sur les salaires (avant le 20 du mois suivant)
- Déposer annuellement l'État 9421 récapitulant tous les salaires et retenues de l'année (avant le 1er mars)
- Payer en ligne l'IR retenu via télépaiement bancaire ou prélèvement automatique
- Consulter l'historique des déclarations et paiements effectués
1.2 Avantages de la télédéclaration
Pour l'entreprise
- Gain de temps (plus de déplacements)
- Disponibilité 24h/24, 7j/7
- Accusés de réception instantanés
- Historique consultable à tout moment
- Réduction des erreurs de saisie
Pour l'administration
- Traitement automatisé des données
- Cross-vérification CNSS/IR
- Détection d'anomalies en temps réel
- Réduction des coûts de gestion
- Meilleur recouvrement fiscal
2. Obligations déclaratives des employeurs
Tout employeur au Maroc, qu'il soit personne physique ou morale, a l'obligation de retenir l'IR à la source sur les salaires versés et de le reverser à l'État.
2.1 Calendrier des obligations 2026
| Obligation | Périodicité | Échéance | Formulaire |
|---|---|---|---|
| Déclaration mensuelle IR | Mensuelle | Avant le 20 du mois suivant | SIMPL ADC030 |
| Paiement IR retenu | Mensuelle | Avant le 20 du mois suivant | Télépaiement SIMPL |
| État 9421 annuel | Annuelle | Avant le 1er mars N+1 | État 9421 XML/PDF |
| Récapitulatif annuel IS | Annuelle | 31 mars N+1 (si IS) | Annexe état 9421 |
Date limite État 9421 pour 2025
La déclaration annuelle des salaires versés en 2025 doit être déposée au plus tard le samedi 28 février 2026(ou le lundi 2 mars si tolérance administrative). Ne tardez pas !
2.2 Qui est concerné ?
Sont soumis à l'obligation de déclaration IR via SIMPL :
- Les sociétés (SA, SARL, SNC, etc.) employant du personnel
- Les entreprises individuelles avec salariés
- Les associations et fondations employeurs
- Les établissements publics
- Les représentations d'entreprises étrangères
- Les professions libérales avec employés
Cas des auto-entrepreneurs
Les auto-entrepreneurs n'ont pas le droit d'embaucher et ne sont donc pas concernés par SIMPL-IR employeur. Ils déclarent leurs propres revenus via le régime forfaitaire.
3. Création et activation du compte SIMPL
3.1 Prérequis
Avant de créer votre compte, assurez-vous d'avoir :
- Identifiant Fiscal (IF) : numéro attribué par la DGI lors de l'immatriculation
- ICE : Identifiant Commun de l'Entreprise (15 chiffres)
- Attestation d'inscription au rôle des patentes ou de la taxe professionnelle
- Email professionnel et numéro de téléphone valides
- Copie CIN du représentant légal (gérant ou mandataire)
3.2 Procédure d'inscription
- 1
Accéder au portail
Rendez-vous sur simpl.tax.gov.ma et cliquez sur "Créer un compte"
- 2
Remplir le formulaire
Saisissez l'IF, l'ICE, la raison sociale, l'adresse, l'email et le téléphone
- 3
Vérification
Un code de validation est envoyé par email et SMS. Saisissez-le dans les 24h.
- 4
Activation
Créez votre mot de passe définitif (min. 8 caractères, majuscule, chiffre, caractère spécial)
- 5
Première connexion
Connectez-vous avec IF + mot de passe. Acceptez les conditions d'utilisation.
3.3 Gestion des utilisateurs
L'administrateur du compte peut créer des sous-comptes pour les collaborateurs (comptable, RH, cabinet externe) avec des droits différenciés :
- Lecture seule : consultation des déclarations
- Saisie : création de brouillons sans validation
- Validation : soumission des déclarations
- Paiement : accès au télépaiement
- Administrateur : tous les droits + gestion des utilisateurs
4. L'État 9421 : Déclaration annuelle des salaires
L'État 9421 est le document fiscal récapitulatif de tous les salaires versés et des retenues IR effectuées au cours de l'année. C'est la déclaration la plus importante pour les employeurs.
4.1 Informations requises par salarié
| Rubrique | Description | Obligatoire |
|---|---|---|
| N° d'ordre | Numéro séquentiel dans la déclaration | Oui |
| CIN / Passeport | Numéro d'identification du salarié | Oui |
| Nom et prénom | Identité complète | Oui |
| Fonction | Poste occupé | Oui |
| Période d'emploi | Date début - Date fin (ou 31/12 si en cours) | Oui |
| Salaire brut imposable | Total des rémunérations soumises à l'IR | Oui |
| Cotisations CNSS | Part salariale CNSS déduite | Oui |
| Cotisations AMO | Part salariale AMO déduite | Oui |
| Frais professionnels | Déduction forfaitaire (20% plafonné ou réels) | Oui |
| Autres déductions | Intérêts logement, retraite complémentaire | Non |
| Revenu net imposable | Base de calcul de l'IR | Oui |
| IR retenu | Montant total de l'IR prélevé à la source | Oui |
| Charges de famille | Nombre de personnes à charge (déductions) | Non |
4.2 Récapitulatif employeur
En plus des données individuelles, l'État 9421 contient un récapitulatif global :
- Nombre total de salariés déclarés
- Masse salariale brute totale
- Total des cotisations sociales
- Total des frais professionnels
- Base imposable totale
- IR total retenu sur l'année
- IR déjà versé (déclarations mensuelles)
- Différence à régulariser (le cas échéant)
5. Modes de déclaration : EFI vs EDI
SIMPL propose deux modes de télédéclaration selon la taille de l'entreprise et ses outils informatiques.
Échange de Formulaires Informatisé
Saisie manuelle directement sur le portail web SIMPL.
- ✓Idéal pour PME (<50 salariés)
- ✓Pas de logiciel requis
- ✓Interface guidée étape par étape
- ✗Saisie longue si nombreux salariés
- ✗Risque d'erreurs de saisie
Échange de Données Informatisé
Import de fichiers XML générés par votre logiciel de paie.
- ✓Obligatoire si CA >10M MAD
- ✓Rapide (import en quelques secondes)
- ✓Données cohérentes avec la paie
- ✓Contrôles automatiques avant import
- ✗Nécessite un logiciel compatible
Obligation EDI depuis 2020
Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 10 millions MAD sont tenues d'utiliser exclusivement le mode EDI pour leurs déclarations fiscales.
5.1 Format XML SIMPL
Le fichier XML doit respecter le schéma XSD défini par la DGI. Structure simplifiée :
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<DeclarationSalaires>
<Employeur>
<IF>12345678</IF>
<ICE>001234567890123</ICE>
<RaisonSociale>ENTREPRISE EXEMPLE</RaisonSociale>
<Annee>2025</Annee>
</Employeur>
<Salaries>
<Salarie>
<NumOrdre>1</NumOrdre>
<CIN>AB123456</CIN>
<Nom>ALAMI</Nom>
<Prenom>Ahmed</Prenom>
<Fonction>Comptable</Fonction>
<DateDebut>2025-01-01</DateDebut>
<DateFin>2025-12-31</DateFin>
<BrutImposable>180000.00</BrutImposable>
<CNSS>7812.00</CNSS>
<AMO>4068.00</AMO>
<FraisPro>33624.00</FraisPro>
<NetImposable>134496.00</NetImposable>
<IRRetenu>18456.00</IRRetenu>
</Salarie>
<!-- Autres salariés -->
</Salaries>
<Recapitulatif>
<NbrSalaries>25</NbrSalaries>
<TotalBrut>4500000.00</TotalBrut>
<TotalIR>625000.00</TotalIR>
</Recapitulatif>
</DeclarationSalaires>6. Procédure de télédéclaration pas à pas
6.1 Déclaration mensuelle (retenue à la source)
- 1
Connexion à SIMPL
Accédez à simpl.tax.gov.ma et connectez-vous avec votre IF et mot de passe
- 2
Accéder aux déclarations
Menu "Déclarations" → "IR Salaires" → "Déclaration mensuelle"
- 3
Sélectionner la période
Choisissez le mois concerné (ex: janvier 2026 pour les salaires de janvier)
- 4
Saisir les montants
Indiquez la masse salariale brute imposable et l'IR retenu du mois
- 5
Valider et payer
Validez la déclaration puis procédez au télépaiement (carte bancaire ou prélèvement)
- 6
Télécharger le reçu
Conservez l'accusé de réception et le justificatif de paiement
6.2 Déclaration annuelle (État 9421)
- 1
Préparer les données
Exportez depuis votre logiciel de paie les récapitulatifs annuels par salarié
- 2
Vérifier la cohérence
Le total IR annuel doit correspondre à la somme des déclarations mensuelles
- 3
Accéder à l'État 9421
Menu "Déclarations" → "IR Salaires" → "État 9421" → "Nouvelle déclaration"
- 4
Importer ou saisir
EDI : Importez le fichier XML | EFI : Saisissez manuellement chaque salarié
- 5
Contrôles de cohérence
SIMPL effectue des contrôles automatiques. Corrigez les erreurs signalées avant validation.
- 6
Valider définitivement
Une fois tous les contrôles passés, validez la déclaration. Elle devient irrévocable.
- 7
Télécharger l'accusé
L'accusé de réception numérique fait foi. Conservez-le pendant 10 ans minimum.
7. Rappel du calcul de l'IR sur salaires
7.1 Barème progressif 2026
L'IR sur les revenus salariaux est calculé selon le barème progressif suivant (inchangé par la LF 2026) :
| Tranche de revenu annuel (MAD) | Taux | Somme à déduire |
|---|---|---|
| 0 - 30 000 | 0% | Exonéré |
| 30 001 - 50 000 | 10% | 3 000 MAD |
| 50 001 - 60 000 | 20% | 8 000 MAD |
| 60 001 - 80 000 | 30% | 14 000 MAD |
| 80 001 - 180 000 | 34% | 17 200 MAD |
| Plus de 180 000 | 38% | 24 400 MAD |
7.2 Formule de calcul
Revenu Net Imposable (RNI) annuel
IR brut
IR net (après déductions)
7.3 Exemple de calcul
Cas : Salarié avec 15 000 MAD brut mensuel, marié avec 2 enfants
- Salaire brut annuel : 15 000 × 12 = 180 000 MAD
- CNSS (4,48%) : 180 000 × 4,48% = 8 064 MAD (plafonné à 6 000 × 4,48% × 12)
- AMO (2,26%) : 180 000 × 2,26% = 4 068 MAD
- Frais professionnels (20%) : (180 000 - 8 064 - 4 068) × 20% = 33 574 MAD (plafonné à 30 000 MAD)
- RNI : 180 000 - 8 064 - 4 068 - 30 000 = 137 868 MAD
- IR Brut : 137 868 × 34% - 17 200 = 29 675 MAD
- Déductions famille (3 pers.) : 360 × 3 = 1 080 MAD
- IR Net annuel : 29 675 - 1 080 = 28 595 MAD
- IR mensuel : 28 595 / 12 = 2 383 MAD
Pour automatiser ces calculs, utilisez notre simulateur de salaire net Maroc.
8. Sanctions et majorations 2026
Le non-respect des obligations déclaratives entraîne des sanctions automatiques calculées par le système SIMPL.
8.1 Tableau des pénalités
| Infraction | Pénalité | Base légale |
|---|---|---|
| Retard de paiement IR | 5% le 1er mois + 0,5%/mois supplémentaire (depuis avril 2025) | Art. 208 CGI |
| Déclaration tardive | 10% du montant de l'impôt dû | Art. 184 CGI |
| Majoration initiale | 15% de l'impôt non payé ou insuffisamment payé | Art. 186 CGI |
| Défaut de déclaration | Taxation d'office + sanctions ci-dessus | Art. 228 CGI |
| Minoration des bases | 15% de l'insuffisance + majoration si mauvaise foi prouvée | Art. 186 CGI |
| Factures incorrectes | 5 000 MAD par facture irrégulière | Art. 191 CGI |
Exemple de calcul des pénalités
Une entreprise doit 50 000 MAD d'IR et dépose sa déclaration avec 3 mois de retard :
- Déclaration tardive (10%) : 5 000 MAD
- Retard paiement : 5% + 0,5% × 2 = 6% soit 3 000 MAD
- Total pénalités : 8 000 MAD (16% de l'impôt)
8.2 Réforme des majorations (avril 2025)
La Loi de Finances 2025 a réduit les taux de majoration de retard :
- Avant avril 2025 : 3% le premier mois + 1% par mois supplémentaire
- Depuis avril 2025 : 5% le premier mois + 0,5% par mois supplémentaire
- Cette réforme s'applique à tous les retards de paiement (IR, IS, TVA, CNSS)
9. Rectification et régularisation
9.1 Déclaration rectificative
Si vous constatez une erreur après validation, vous pouvez déposer une déclaration rectificative dans les 60 jourssuivant la déclaration initiale sans pénalité (si l'erreur n'est pas en votre faveur).
Procédure de rectification
- 1. Connectez-vous à SIMPL et accédez à "Mes déclarations"
- 2. Sélectionnez la déclaration à modifier
- 3. Cliquez sur "Déclaration rectificative"
- 4. Apportez les corrections nécessaires
- 5. Justifiez la modification (champ obligatoire)
- 6. Validez la nouvelle déclaration
9.2 Régularisation spontanée
La DGI encourage les régularisations spontanées avant contrôle. Les entreprises qui corrigent leurs erreurs de leur propre initiative bénéficient généralement d'une réduction des majorations.
Amnistie fiscale 2026
La Loi de Finances 2026 prévoit une période de régularisation volontaire avec réduction de 50% des majorations pour les entreprises qui régularisent leur situation avant le 30 juin 2026.
10. Intégration avec Humantal
Humantal simplifie vos déclarations SIMPL-IR grâce à une intégration native avec la plateforme de la DGI.
10.1 Export automatique État 9421
Génération du fichier XML
- Format 100% conforme au schéma DGI
- Données pré-remplies depuis la paie
- Contrôles de cohérence automatiques
- Export en 1 clic depuis le tableau de bord
Suivi des déclarations
- Calendrier des échéances intégré
- Rappels automatiques avant deadline
- Historique des déclarations passées
- Comparatif mensuel/annuel
10.2 Procédure dans Humantal
- 1. Allez dans Déclarations > État 9421
- 2. Sélectionnez l'année fiscale (ex: 2025)
- 3. Vérifiez les données récapitulatives par salarié
- 4. Corrigez les éventuelles anomalies signalées
- 5. Cliquez sur "Exporter XML SIMPL"
- 6. Importez le fichier sur simpl.tax.gov.ma (mode EDI)
- 7. Validez et téléchargez l'accusé de réception
Automatisez vos déclarations fiscales
Humantal génère automatiquement vos fichiers SIMPL-IR conformes à la DGI. Plus d'erreurs de saisie, plus de stress !
Demander une démo gratuite11. FAQ SIMPL-IR
Quelle est la date limite pour la déclaration IR via SIMPL ?▼
La déclaration annuelle des traitements et salaires (État 9421) doit être déposée avant le 1er mars de chaque année. Pour 2026, la date limite est le 28 février 2026. Les déclarations mensuelles de retenue à la source sont dues avant le 20 du mois suivant.
Comment créer un compte sur SIMPL-IR ?▼
Connectez-vous sur simpl.tax.gov.ma, cliquez sur "Créer un compte", remplissez le formulaire avec votre identifiant fiscal (IF), ICE, raison sociale et coordonnées. Vous recevrez un code de validation par email/SMS. Activez votre compte et créez votre mot de passe définitif.
La télédéclaration SIMPL-IR est-elle obligatoire ?▼
Oui, depuis 2017, la télédéclaration est obligatoire pour toutes les entreprises au Maroc. Les entreprises avec CA supérieur à 10 millions MADdoivent utiliser le mode EDI. Les autres peuvent utiliser le mode EFI (formulaire en ligne).
Quelles sont les sanctions en cas de retard de déclaration IR ?▼
Les sanctions comprennent : une majoration de 15%du montant de l'impôt dû en cas de retard de paiement, une pénalité de 10% pour déclaration tardive, et des intérêts de retard de 5% pour le premier mois puis 0,5% par mois supplémentaire (depuis avril 2025).
Quelle est la différence entre mode EFI et mode EDI ?▼
Le mode EFI (Échange de Formulaires Informatisé) permet la saisie manuelle sur le portail web. Le mode EDI (Échange de Données Informatisé) permet l'import automatique de fichiers XML générés par votre logiciel de paie. L'EDI est obligatoire pour les entreprises avec CA >10M MAD.
Comment rectifier une erreur sur une déclaration SIMPL-IR ?▼
Vous pouvez déposer une déclaration rectificative via SIMPL dans les 60 jours suivant la déclaration initiale sans pénalité. Au-delà, contactez votre centre des impôts pour une régularisation avec potentiellement des majorations selon la nature de l'erreur.
Comment exporter mes données de paie vers SIMPL-IR ?▼
Avec Humantal, allez dans Déclarations > État 9421, sélectionnez l'année, vérifiez les données, puis cliquez sur "Exporter XML SIMPL". Le fichier généré est 100% conforme au format DGI et prêt à être importé sur simpl.tax.gov.ma en mode EDI.
Que faire si SIMPL affiche une erreur lors de l'import XML ?▼
Les erreurs courantes sont : format de date incorrect, CIN invalide, montants négatifs, ou totaux incohérents. Téléchargez le rapport d'erreurs, corrigez les données dans votre logiciel de paie, régénérez le fichier XML et réimportez-le. Humantal signale ces erreurs avant l'export.
Conclusion
La maîtrise de SIMPL-IR est devenue indispensable pour toute entreprise au Maroc. Ce guide vous a présenté les fondamentaux de la télédéclaration fiscale : création de compte, État 9421, modes EFI/EDI, calcul de l'IR, et sanctions.
Points clés à retenir
- ✓Date limite État 9421 : 1er mars
- ✓Mode EDI obligatoire si CA >10M MAD
- ✓Pénalité retard : 5% + 0,5%/mois (depuis avril 2025)
- ✓Rectification possible sous 60 jours sans pénalité
- ✓Humantal génère vos fichiers XML conformes automatiquement
Pour aller plus loin, consultez nos autres guides : Sanctions et pénalités CNSS et Audit paie : checklist complète.
Articles connexes
Sources officielles
Références publiques marocaines utilisées pour vérifier les données réglementaires et fiscales.
- Direction Générale des Impôts (DGI) — Barèmes IR, obligations fiscales et SIMPL.
- Bulletin Officiel (SGG) — Textes officiels et lois marocaines.
Équipe Humantal
Rédaction Paie & RH Maroc
L'équipe Humantal rédige des contenus pratiques basés sur la réglementation marocaine (CNSS, IR, Code du travail) pour aider les TPE/PME à rester conformes.
- Spécialistes paie & RH pour TPE/PME marocaines
- Veille réglementaire CNSS, IR et droit social
Relecture conformité
Revu par Équipe Conformité Humantal
Relecture conformité paie, CNSS & fiscalité
Cellule interne dédiée à la vérification des informations réglementaires et fiscales avant publication.
- Relecture des taux CNSS, AMO et barèmes IR officiels
- Contrôle des références légales et délais de conformité
Revu le 13 janvier 2026